クレジットカードの仕訳は簡単！仕訳方法をパターン別で徹底解説！
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個人事業主や小規模の会社を経営している方は、自分で確定申告をしているかもしれません。
そんな方の中には、クレジットカードで経費を支払った時に、
「どのように仕訳したら良いかわからない」
「白色申告と青色申告ではどう違うのか」
「個人用クレジットカードと法人用クレジットカードでは仕訳方法が違うのか」
と考える方もいるのではないでしょうか。
曖昧なまま仕訳を行ってしまうと、後ほど修正に時間がかかったり、あるいは正確に確定申告できずに青色申告の資格を失うことになる可能性もあります。
そこでこの記事では、クレジットカードで経費を落とした場合の仕訳方法を紹介します。
ぜひ最後まで読んでいただき、確定申告の際に困らないようにしておきましょう。
法人カードの作り方については、こちらの記事をぜひ参考にしてみてください。
スキラージャパン株式会社 代表取締役 / スキラージャパン株式会社
監修者伊藤亮太
伊藤亮太は「スキラージャパン株式会社」の取締役を務めるFP（ファイナンシャル・プランナー）。
慶應義塾大学大学院商学研究科経営学・会計学専攻を修了しており、在学中にCFP®を取得。
その後、証券会社にて営業・経営企画・社長秘書・投資銀行業務に携わる。
現在は富裕層個人の資産設計を中心としたマネー・ライフプランの提案・策定・サポート等を行う傍ら、資産運用に関連するセミナー講師や講演を多数行う。
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編集者イーデス編集部
「ユーザーが信頼して利用できるWEBメディア」を目指す編集部チーム。実際のユーザーの声や業界知識の豊富な専門家の協力を得ながら、コンテンツポリシーに沿ったコンテンツを制作しています。暮らしに関するトピックを中心に、読者の「まよい」を解消し、最適な選択を支援するためのコンテンツを制作中です。
■書籍
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■許認可
有料職業紹介事業（厚生労働大臣許可・許可番号：23-ユ-302788）
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白色申告の場合の仕訳方はシンプル
白色申告及び青色申告でも10万円控除を受ける場合は、複式簿記での基調が必要ないため仕訳方法は非常にシンプルです。
単式簿記で記載してきますが、単純にクレジットカードで会社の消耗品を購入した時には、購入した日付と購入した物の内容、金額を記すだけで良いのです。
帳簿は以下のようになります。
| 収入 | 支出 | |
|---|---|---|
| 2月4日 | 消耗品費 3,580円 |
白色申告はこのようにシンプルなため簡単ですね。では、次に青色申告で65万円控除を受ける場合についてお伝えします。
青色申告でクレジットカードを使って支払った場合の仕訳方
ここからは青色申告で65万円控除を受ける場合についてお伝えしますが、その場合個人用カードを使うか、あるいは法人用のクレジットカードを使って会社の物を購入したかで扱い方が違います。
個人用カードを使って会社の経費を支払った場合は、クレジットカード会社から代金が引き落とされた時には、処理の必要はありません。
費用を「消耗品費」、そしてクレジットカードに関しては「事業主借」を用います。
帳簿は以下のようになります。
| 借方 | 貸方 | |
|---|---|---|
| 2月4日 | 消耗品費 3,580円 | 事業主借 3,580円 |
一方、法人カードを使って会社の経費を支払った場合は、購入時は「未払金」で処理を行います。
代金が引き落とされた時には、「未払金」を借方に支払ったことになります。
貸方の部分には「普通預金」として処理されます。
帳簿は以下のようになります。
| 借方 | 貸方 | |
|---|---|---|
| 2月4日 | 消耗品費 3,580円 | 未払金 3,580円 |
| 3月10日 | 未払金 3,580円 | 普通預金 3,580円 |
なお、法人用クレジットカードを使った場合は、仕訳を簡略化しても良いとされています。
「未払金」を使うよりも簡単なのでおすすめです。
この場合、帳簿は以下のようになります。
記帳する際は、クレジットカード会社が引き落としを行った日付で記してください。
| 借方 | 貸方 | |
|---|---|---|
| 3月10日 | 消耗品費 3,580円 | 普通預金 3,580円 |
ただし年をまたぐ場合は簡略化せずに「未払金」を使った方法で記帳しなければならないので注意が必要です。
その他に気を付けたい、クレジットカードで経費を支払った際の注意点
クレジットカードで経費を支払った際の注意点をまとめておきましょう。以下のようなケースで注意が必要です。
それぞれ見ていきましょう。
インターネットで購入した際に領収書が発行されなかった場合
インターネット通販でクレジットカードを利用して物品を購入した場合、領収書が発行されない場合があります。
なぜならクレジットカードで支払った段階では、カード会社が購入費を立て替えているからです。
こういった領収書がない場合は、購入した販売店が発行する「利用明細書」を使います。
利用証明書は、販売店の名称、購入した物品あるいはサービス名、購入代金、購入日が記されています。
カード会社が発行する請求明細書は、領収書の代わりに使用することはできませんのでご注意ください。
分割払いにした場合
クレジットカードで購入した時に分割払いを選んだ場合、手数料が発生する場合があります。
この時は「支払手数料」という勘定科目を使って仕訳を行ってください。
クレカのポイントやマイルを使った場合
クレジットカードによっては、ポイントやマイルが貯まります。
ポイントやマイルを物品に交換した場合は、会計処理は必要ありません。
ただしクレジットカードで支払った際に得たポイントやマイルを商品券に交換したり、キャッシュバックを受けたりした場合は「雑収入」として記帳する必要があります。
クレジットカードの利用明細が「WEB明細」の場合
クレジットカード会社によっては、紙面の利用明細が送付されて来ず、「WEB明細」担っているところもあります。
その場合は「WEB明細」をダウンロードして、紙面に残す必要があります。
確定申告に関する書類は、紙面で保存することが義務となっているからです。
クレジットカード会社によっては、ダウンロードできる期限が決められている場合があります。
ダウンロードを忘れていると、紙面で利用明細書を残すことができなくなることがあるので、「WEB明細」の場合はこまめにダウンロードし、印刷しておきましょう。
ここまでクレジットカードで支払った際の注意点をお伝えしました。
次に法人向けのクレジットカードにまとめた方が楽ですので、その理由を紹介します。
法人向けのクレジットカードにまとめると経理は楽
法人向けのクレジットカードにまとめると経理が楽です。
以下のような理由で楽になります。
順に見ていきましょう。
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伊藤亮太/ ファイナンシャルプランナー
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【専門家の解説】
基本的に、費用計上する場合には、領収書が必要となります。
領収書がない場合には、何を買ったかがわかるように、利用明細書をもとに費用計上する必要があります。
とはいえ、現金での購入であれば領収書などが必要であるものの、大量のデータが必要となり、面倒ですよね。
いかに効率よくかつ確実にデータを保存していくかも仕訳を行ったり帳簿付けでは重要になります。
基本は紙面ではあるものの、データとしても残しておくのが無難です。
そこで、クレジットカードの明細をもとに、管理していくのがよいと考えます。
クレジットカードの明細には、どこで何を利用したかわかりますし、現金でのやり取りも減らすことができるため、いろいろなメリットがあります。
また、支払い日を遅らせることができるため、キャッシュフローの改善につなげられる可能性もあります。
ただし、利用の仕方を間違えるとあとから支払いが大変になりかねませんので注意してくださいね。
仕訳するには、カード決済が便利です。
極力現金支払いをなくし、経理が楽になるよう管理していきましょう。
経理の透明化
法人向けのクレジットカードをまとめると、経理を透明化することができます。
つまり誰が、いつ、どこで、いくら使用したかがはっきりするのです。
毎月クレジットカード会社から発行される利用明細書に記されます。
しかもクレジットカードですので、立て替えの必要がなくなります。
社内での現金の受け渡しが減り、お金の管理がしやすくなるのです。
キャッシュフローが楽
キャッシュフローが楽になるのもメリットの1つです。
クレジットカードには毎月締め日があり、支払は翌月以降の決まった日になります。
よって物品購入から、実際に登録した銀行口座からお金が引き落とされる日までの時間が生まれます。
そのためキャッシュフローが楽になるのです。
データを移行できる
クレジットカード会社によっては、利用明細書が「WEB明細」で発行される場合がある、というのは先ほどお伝えした通りです。
その場合、データ移行が簡単に行えます。
CSVデータ形式でデータを取り出せる場合、自分の会社が使っている会計ソフトにそのまま取り出したデータを移行できるのです。
そうすると、いちいち勘定科目を考えたり、仕訳をする手間は必要なくなります。
ここまでで法人向けクレジットカードにまとめた方が良い理由について述べました。
最後にに初めての方におすすめな法人カードを3つ紹介しましょう。
おすすめの法人カード3選
初めて法人カードを作る方におすすめのカードを3つ紹介します。
では、それぞれの概要やおすすめする理由を見ていきましょう。
アメリカン・エキスプレス®・ビジネス・グリーン・カード
アメリカン・エキスプレス®・ビジネス・グリーン・カードの概要は以下の通りです。
| 年会費 | 13,200円（税込） |
|---|---|
| 追加カード | 6,600円（税込） |
| 付帯保険 | 国内・海外旅行傷害保険、ショッピング |
| ポイント還元率 | 0.33〜0.5% |
| 交換可能マイル | ANAマイル、スカイマイル |
| 利用限度額 | 審査によって個別に決定 |
アメリカン・エキスプレス®・ビジネス・グリーン・カードをおすすめできる理由は以下の2点です。
- ステータス性の高さ
- 充実したサービス
アメックスは国際的にもよく知られたブランドであり、そのことからステータス性の高いことが知られています。
そういったステータス性の高さはビジネスの場でも役に立つでしょう。
さらに、アメリカン・エキスプレス®・ビジネス・グリーン・カードは一般カードでありながら、ゴールドカード並みにサービスが充実しているところもおすすめポイントです。
| 年会費 | 初年度：13,200円（税込） 2年目以降：13,200円（税込） |
|---|---|
| ポイント還元率 | 0.3～1.0% |
| 国際ブランド | |
| 電子マネー | |
| 発行スピード | 2～3週間程度 |
| 追加カード | ETCカード |
| ETCカード発行手数料 | 無料 |
| ETCカード年会費 | 初年度:無料 2年目以降: |
| ETCカード発行期間 | 約1週間から10日 |
| マイル還元率（最大） | 0.5% |
| 旅行保険 | 国内旅行保険・海外旅行保険 |
| ポイント名 | メンバーシップリワード |
| 締め日・支払日 | 登録された口座振替金融機関等の関係により、お客様ごとに個別に設定 |
| 申し込み条件 | 20歳以上 ・会社経営者 または 個人事業主 |
注目ポイント
- 国内外29空港ラウンジが同伴者1名まで無料で利用可能！
- 国内外20万ヶ所以上の施設が特別優待料金で利用可能！
- 「クラウド会計ソフト freee会計」へのデータ連携あり！
- メンバーシップ・リワード・プラス登録で還元率アップ！
- ビジネス情報サービス「ジー・サーチ」が月会費無料！
セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス®・カード
セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス®・カードの概要は以下の通りです。
| 年会費 | 22,000円（税込） |
|---|---|
| 追加カード | 3,300円（税込）、9枚まで |
| 付帯保険 | 国内・海外旅行傷害保険、ショッピング |
| ポイント還元率 | 0.5〜1%※ |
| 交換可能マイル | ANAマイル、JALマイル |
| 利用限度額 | ～500万円 |
※ 永久不滅ポイントは通常1,000円(税込)のご利用毎に1ポイント貯まります。1ポイント5円相当のアイテムと交換の場合となります。交換商品によっては、1ポイントの価値は5円未満になります。
セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス®・カードをおすすめする理由は、プラチナクラスにもかかわらず招待制ではないことです。
多くのプラチナクラスの法人カードは、同じクレジットカード会社が発行するクレジットカードでクレジットヒストリーを作り、招待される必要があります。
しかしセゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス®・カードはその必要がありません。
また、プラチナクラスなので付帯サービスも充実した法人カードです。
最初からある程度利用する可能性のある、個人事業主や会社の経営者にぜひ導入していただきたい法人カードです。
セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス®・カード
| 年会費 | 初年度：22,000円（税込） 2年目以降：22,000円（税込）（※1） |
|---|---|
| ポイント還元率 | 0.5～1.0%（※2） |
| 国際ブランド | |
| 電子マネー | |
| 発行スピード | 最短3営業日 |
| 追加カード | ETCカード 家族カード |
| ETCカード発行手数料 | 無料 |
| ETCカード年会費 | 初年度:無料 2年目以降: |
| ETCカード発行期間 | 3〜10日程度 |
| マイル還元率（最大） | 1.125% |
| 旅行保険 | 国内旅行保険・海外旅行保険 |
| ポイント名 | 永久不滅ポイント |
| 締め日・支払日 | 締め日：毎月10日・支払い：翌月4日 |
| 申し込み条件 | 高校を卒業した満18歳以上 |
| 必要書類 | 登記簿謄本 or 印鑑証明書 ・代表者の本人確認書類(運転免許証、パスポートなど) |
注目ポイント
- 様々な業種の経費支払いが「優待価格」で！
- 一流ホテルの宿泊など、プラチナ会員限定サービスがあり！
- 追加カードも本会員とほぼ同条件のサービスを享受！
- 上質の空港関連サービスを受けながら最大1.125%でマイレージが貯まる！
- クラウド型経費精算サービス「Staple」の月額料金が6ヵ月無料になるクーポンがもらえる！
- さまざまなfreee限定優待特典あり！
- ※ 電子マネーチャージ時の永久不滅ポイントに関して：通常ポイントは2,000円(税込)の利用毎に1ポイント貯まります。ボーナスポイントは対象外。
- ※1 年間200万円以上カードご利用で次年度年会費が11,000円（税込）
- ※2 永久不滅ポイントは通常1,000円(税込)の利用毎に1ポイント貯まります。1ポイント5円相当のアイテムと交換の場合となります。交換商品によっては、1ポイントの価値は5円未満になります。
JCB CARD Biz
JCB CARD Bizの概要は以下のようになります。
| 年会費 | 1,375円（税込） ※オンライン入会の場合、初年度無料 |
|---|---|
| 付帯保険 | 国内・海外旅行傷害保険、ショッピング |
| ポイント還元率 | 0.5〜0.75% |
| 交換可能マイル | JALマイル・ANAマイル |
JCB CARD Bizはまずは1枚持っておきたいという個人事業主の方におすすめです。
その最たる理由は年会費の安さです。
法人カードは年会費が数万円というのも珍しくありませんが、JCB CARD Bizは年会費がたったの1,375円（税込）です。
さらにオンライン入会の場合、初年度無料になります。
まず1年試してみて、他の法人カードに切り替えたり、JCB CARD Biz ゴールドに移行するといったプロセスをとっても良いでしょう。
| 年会費 | 初年度：無料 2年目以降：11,000円（税込） |
|---|---|
| ポイント還元率 | 0.5% |
| 国際ブランド | |
| 電子マネー | |
| 発行スピード | 最短5分程度※ |
| 追加カード | ETCカード |
| ETCカード発行手数料 | 無料 |
| ETCカード年会費 | 初年度:無料 2年目以降: |
| ETCカード発行期間 | ウェブでお申し込み：約1週間 電話でお申し込み：約2週間 |
| ポイント名 | OkiDokiポイント |
| 締め日・支払日 | 公式サイト参照 |
| 申し込み条件 | 20歳以上の法人代表者または個人事業主（フリーランス・副業を含む） |
| 必要書類 | 運転免許証または運転経歴証明書・マイナンバー（個人番号）カード・住民票の写し・各種健康保険証など |
注目ポイント
- 法人の本人確認書類不要！カンタンお申し込み！
- QUICPay利用可能でキャッシュレス決済！
- 個人カード感覚で利用でき、法人会員向けサービスも付帯
- 海外旅行傷害保険が最高1億円付帯（利用付帯）
- 空港ラウンジなどワンランク上のサービスを利用可能！
- Freee会計や弥生会計、会計王などの会計ソフトと連携可能！
- ※1 モバ即の入会条件 ① 9:00AM～8:00PMでお申し込み（受付時間を過ぎた場合は、翌日受付扱い） ②カード申し込み時に、WEBにてお支払い口座を設定 ③顔写真付き本人確認書類による本人確認（運転免許証／マイナンバーカード／在留カード）
まとめ
クレジットカードで会社の経費を支払った際の仕訳の仕方を紹介しました。
白色申告と青色申告の10万円控除、青色申告の65万円控除の場合では仕訳方法が違います。
個人用のクレジットカードを使ったか、法人カードを使ったかでも記帳方法は違います。
経理を簡単にするためにも法人カードにまとめることをおすすめします。
また、おすすめの法人カードも紹介しました。
個人事業主か中小企業かでもおすすめの法人カードは変わってきます。
自分の会社の規模にあった法人カードを作ってくださいね。
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